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      外貿出口退稅怎么算

      發表于 : 2019-09-30 15:03:12 分類 : 會計實務
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        外貿出口退稅怎么算?因為外貿企業購進貨物出口,沒有生產過程,免征出口環節的增值稅,退還購進貨物負擔的增值稅即可。外貿企業出口和內銷是分別計算,各算各的,沒有抵的過程,所以叫免退稅方法,沒有“抵”的過程,因此不適用剔稅、抵稅等的計算。

        1、外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:

        增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率

        2、外貿企業出口委托加工修理修配貨物:

        出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據×出口貨物退稅率

        3、退稅率低于適用稅率的,相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。

        出口和外貿公司做出口退稅怎么算?

        1、確定海關商品碼

        首先要確定貨物的海關商品碼,每一種商品都有一個商品碼,主要是明確此貨品是否能退稅,以及退稅的名稱、單位、代碼等信息。

        2、確定退稅率

        每一種貨物的退稅率都不一樣,有按17%退稅的,也有按13%退稅的,我樣知道海關商品碼后,進行相應的查詢,就知道自己的退稅率是多少了。

        3、確定進項發票金額

        進票發票是指:收到供貨商的發票,此發票是用于計算退稅依據。

        4、銷項做免稅申報

        出口退稅主要是指退還進項增值稅額,那么銷項增值稅額怎么辦呢?銷項稅額要先做免稅申報,不然的話,一方面交,一方面退還,那就等于沒有退稅了,所以我們計算時,銷項稅額是先計做。

        5、計算應退稅額

        出口退稅主要是指退還增值稅,我們確定好1-3項后,就可以計算退稅額了,示例如下:

        外貿企業出口貨物金額:2萬,增值稅額0.34萬

        外貿企業采購貨物金額:1萬,增值稅額0.17萬

        退稅率17%

        出口應退稅額=1萬*17%=0.17萬

        出口的銷售項額做免稅計算=0.34萬-0.34萬=0

        應退稅額=0.17萬

        6、轉出不退稅額

        示例同上:

        外貿企業出口貨物金額:2萬,增值稅額0.34萬

        外貿企業采購貨物金額:1萬,增值稅額0.17萬

        退稅率13%

        出口應退稅額=1萬*13%=0.13萬

        出口的銷售項額做免稅計算=0.34-0.34元

        進項轉出不退稅額=0.17萬-0.13萬=0.04萬

        7、如果退稅率比征稅率低的情況,實際上就是做此單業務還是需要征稅的。

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